Para garantizar una correcta diferenciaci\u00f3n de los ingresos provenientes de juegos de suerte y azar, la autoridad tributaria cre\u00f3 nuevas casillas (104, 105, 106 y 107<\/em>) en el Servicio Inform\u00e1tico de Diligenciamiento del formulario 300, correspondiente a la declaraci\u00f3n del Impuesto Sobre las Ventas (IVA), pero que no se ver\u00e1n en el documento final en PDF<\/em> de la declaraci\u00f3n.<\/p>\n\n\n\n Estas casillas permitir\u00e1n clasificar los ingresos seg\u00fan su origen: los generados en sitios f\u00edsicos y aquellos derivados de juegos operados exclusivamente por internet, tanto en el territorio nacional como desde el exterior.<\/p>\n\n\n\n As\u00ed, la casilla 34 reflejar\u00e1 el total de los ingresos sumando:<\/p>\n\n\n\n \u2022 Casilla 104, donde se r<\/em>eflejar\u00e1 los ingresos por juegos en sitios f\u00edsicos.<\/p>\n\n\n\n \u2022 Casilla 105, donde se reflejar\u00e1 los i<\/em>ngresos por juegos operados exclusivamente por internet.<\/p>\n\n\n\n Para diligenciar la casilla 105, se considerar\u00e1 el valor de los dep\u00f3sitos en dinero (pago en efectivo, transferencias de dinero o cualquier otro medio de pago) hechos por los apostadores en su cuenta de usuario. La base gravable se calcula dividiendo este valor entre 1.19, considerando que la tarifa general del IVA es del 19%.<\/p>\n\n\n\n De igual manera, para el c\u00e1lculo del impuesto generado en estos juegos de suerte y azar (casilla 61), se ha implementado el uso de las casillas 106 y 107, cuyo resultado se consolidar\u00e1 en la casilla 61 del formulario 300.<\/p>\n\n\n\n As\u00ed, la casilla 61 reflejar\u00e1 el total de los ingresos sumando:<\/p>\n\n\n\n \u2022 Casilla 106<\/em>, donde se reflejar\u00e1 el impuesto generado por juegos de suerte y azar en sitios f\u00edsicos. <\/p>\n\n\n\n \u2022 Casilla 107<\/em>, donde se reflejar\u00e1 el impuesto generado por juegos de suerte y azar operados exclusivamente por internet. <\/p>\n\n\n\n El resultado del impuesto a cargo de la casilla 107 ser\u00e1 el resultado de dividir el valor del dep\u00f3sito entre 1.19 y multiplicado este resultado por la tarifa general del 19%.<\/p>\n\n\n\n Retenciones de IVA en servicios de juegos de suerte y azar operados desde el exterior<\/strong><\/p>\n\n\n\n El Decreto Ley 175 de 2025 establece que quienes operen juegos de suerte y azar, exclusivamente por internet desde el exterior, ser\u00e1n responsables del IVA bajo las mismas condiciones que los prestadores de servicios desde el exterior. En este sentido, las referencias legales aplicadas se refieren a los art\u00edculos 420, 437 y 437-2 del Estatuto Tributario.<\/p>\n\n\n\n Para reflejar las retenciones aplicadas a estos operadores, se crearon dos nuevas casillas (211 y 212) en el diligenciamiento del formulario 350 correspondiente a la declaraci\u00f3n de retenciones en la fuente pero que no se ver\u00e1n en el documento final en PDF de la declaraci\u00f3n. Y se totalizar\u00e1n en la casilla 132 correspondiente a las retenciones a t\u00edtulo de IVA practicadas por servicios a no residentes o no domiciliados.<\/p>\n\n\n\n 2.<\/strong> Impuesto Especial para el Catatumbo<\/strong><\/p>\n\n\n\n Como otras de las medidas tributarias adoptadas por el Decreto Ley 0175 de 2025, se estableci\u00f3 un impuesto temporal sobre la extracci\u00f3n de hidrocarburos y carb\u00f3n en el territorio nacional, aplicable en la primera venta o exportaci\u00f3n.<\/p>\n\n\n\n Para identificar este impuesto, se han incorporado los siguientes conceptos de pago:<\/p>\n\n\n\n \u2022 Formulario 490<\/em>: Concepto 53 – Impuesto Especial para el Catatumbo para la primera venta de hidrocarburos y carb\u00f3n dentro o desde el territorio nacional.<\/p>\n\n\n\n \u2022 Formulario 690<\/em>: Concepto 15 – Impuesto Especial para el Catatumbo. <\/p>\n\n\n\n La tarifa correspondiente a este impuesto temporal es del 1%. <\/p>\n\n\n\n 3.<\/strong> Modificaci\u00f3n temporal del Impuesto de Timbre<\/strong><\/p>\n\n\n\n Para poder establecer lo recaudado por concepto del Impuesto de Timbre cuya tarifa de manera temporal se estableci\u00f3 en el 1%, se hizo necesario que en el Servicio Inform\u00e1tico de diligenciamiento se crearan dos casillas no visibles en el documento PDF del F350, pero visibles en el momento de diligenciar el formulario. <\/p>\n\n\n\n Las casillas creadas ser\u00e1n las 213 y 214 en el diligenciamiento del formulario 350, cuya sumatoria dar\u00e1n como resultado el valor de la casilla 135 (retenciones por impuesto de timbre):<\/p>\n\n\n\n \u2022 Casilla 213<\/em>, donde reflejar\u00e1n las retenciones por venta de inmuebles con valor igual o superior a 20.000 UVT (Unidad de Valor Tributario).<\/p>\n\n\n\n \u2022 Casilla 214<\/em>, donde reflejar\u00e1n las retenciones del impuesto de timbre al 1%.<\/p>\n\n\n\n Con esto se permite diferenciar las retenciones del Impuesto de Timbre vigentes antes de la expedici\u00f3n del Decreto legislativo 0175 de 2025 y las creadas por la modificaci\u00f3n transitoria del par\u00e1grafo 2 del art\u00edculo 519 del Estatuto Tributario.<\/p>\n\n\n\n Con estas ayudas de facilitaci\u00f3n, la DIAN busca mayor claridad para recaudar los recursos que atender\u00e1n los gastos para hacer frente al estado de conmoci\u00f3n interior decretado en la regi\u00f3n del Catatumbo, el \u00e1rea metropolitana de C\u00facuta y los municipios de Rio de Oro y Gonz\u00e1lez del departamento del Cesar.<\/p>","protected":false},"excerpt":{"rendered":" Ajustes en el diligenciamiento de los formularios tributarios Con el objetivo de facilitar la declaraci\u00f3n de los impuestos definidos por el Decreto Ley 175 de 2025, por el cual se adoptan medidas tributarias con aplicaci\u00f3n hasta el 31 de diciembre del mismo a\u00f1o, la Direcci\u00f3n de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) hizo ajustes en el […]<\/p>\n","protected":false},"author":2,"featured_media":1125,"comment_status":"open","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[10],"tags":[],"class_list":["post-2094","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-novedades"],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/planningtax.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/2094","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/planningtax.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/planningtax.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/planningtax.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/users\/2"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/planningtax.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=2094"}],"version-history":[{"count":1,"href":"https:\/\/planningtax.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/2094\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":2099,"href":"https:\/\/planningtax.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/2094\/revisions\/2099"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/planningtax.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/media\/1125"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/planningtax.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=2094"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/planningtax.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=2094"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/planningtax.com\/en\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=2094"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}![\"\"](\"https:\/\/planningtax.com\/wp-content\/uploads\/2025\/02\/feb28a.png\")
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