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Reforma Tributaria de 2022 (Ley 2277)  El documento, elaborado por la Subdirección de Normativa y Doctrina, facilita a la ciudadanía la búsqueda y consulta de los conceptos generales emitidos sobre la Ley 2277 de 2022, en aras de promover el entendimiento y cumplimiento voluntario de las obligaciones tributarias.  Recoge los conceptos generales sobre:    El Impuesto Sobre la Renta de Personas Naturales y Jurídicas.    El Régimen Simple de Tributación.    El Impuesto al Patrimonio.    El Impuesto de Timbre Nacional.   Los Impuestos Ambientales.    Los Impuestos Saludables.    Los Procedimientos Tributarios y Aduaneros.    Las derogaciones.   Consulta el documento aquí: https://www.dian.gov.co/normatividad/Documents/100208192-1126-Compilacion-Doctrina-Oficial-Ley-2277-2022-01112023.pdf

Proyecto de Resolución Por lo anterior, se recibirán comentarios, observaciones y sugerencias sobre el proyecto de resolución del 02 al 12 de noviembre de 2023, a través del siguiente formulario: https://forms.office.com/r/hK6jxKJYym Este formulario es de uso exclusivo para recibir únicamente comentarios al proyecto de resolución, favor abstenerse de enviar comunicaciones diferentes. Una vez vencido el termino de publicación aquí previsto no se recibirán comentarios. Descarga aquí el Proyecto de Resolución

Problema jurídico¿La disminución de la base gravable del impuesto al patrimonio, al aportar bienes a una sociedad con una fracción a capital y otra a título de prima en la emisión de acciones, sin un propósito económico o comercial, puede ser considerado abusivo en los términos del artículo 869 del Estatuto Tributario? Tesis jurídicaSí. Aportar bienes a una sociedad diluyendo el valor intrínseco de las acciones del aportante para disminuir la base gravable del impuesto al patrimonio, sin tener un propósito económico o comercial, puede ser considerado abusivo en los términos del artículo 869 del Estatuto Tributario. Concepto 18926 de 2023 DIAN  oficio_dian_18926_2023-1Descarga

Por la cual se prescriben los formularios No. 505 “Impuestos a la importación de bebidas ultraprocesadas azucaradas y productos comestibles ultrapocesados industrialmente y/o con alto contenido de azúcares añadidos, sodio o grasas saturadas” y No. 690 “Recibo oficial de pago de tributos aduaneros y sanciones cambiarias” versión 9. Artículo 1. Prescripción del Formulario No. 505 “Impuestos a la importación de bebidas ultraprocesadas azucaradas y productos comestibles ultraprocesados industrialmente y/o con alto contenido de azúcares añadidos, sodio o grasas saturadas”. Prescribir el Formulario No. 505 con el fin de declarar y liquidar los impuestos saludables a las importaciones establecidos en el Título X al Libro III del Estatuto Tributario adicionado por la Ley 2277 de 2022. El formulario anexo forma parte integral de la presente resolución. Resolucion-000158-de-25-10-2023Descarga

Sentencia C-435/23 (octubre 25)M.P. Alejandro Linares CantilloExpediente D-15129 AC La corte declaró la exequibilidad del artículo 54 de la ley 2277 de 2022 tras establecer que no se configuró un vicio en la conformación de la comisión de conciliación dentro del trámite legislativo y, que la tarifa del impuesto a las bebidas ultraprocesadas azucaradas no transgrede los principios de igualdad, libertad económica o libre competencia 2. Decisión Declarar EXEQUIBLE el artículo 54 de la Ley 2277 de 2022, “por medio de la cual se adopta una reforma tributaria para la igualdad y la justicia social y se dictan otras disposiciones”, por los cargos analizados en esta providencia. 3. Síntesis de los fundamentos En esta oportunidad correspondió a la Corte Constitucional estudiar dos demandas dirigidas contra el artículo 54 de la…

El impuesto a productos comestibles ultraprocesados aprobado en la Reforma Tributaria, entrará en vigencia a partir del próximo 1 de noviembre de 2023. La nueva medida solo tiene efecto sobre 21 artículos de los 443 que componen la canasta básica del índice de precios del consumidor, con la cual el Dane mide la inflación. No se encuentran gravadas frutas, verduras, tubérculos, leche, carne, huevos, pescado, granos ni pan. Los efectos inflacionarios tienen en cuenta el canal directo, asociado al encarecimiento de los bienes que conforman el IPC, y el mayor valor de los insumos que podría aumentar el precio final de los bienes. El efecto es consistente con el escenario macroeconómico proyectado en el Marco Fiscal de Mediano Plazo de 2023. Bogotá D.C., 25 de octubre de 2023. El impuesto…

(Tributario) (Int 1064) Impuesto Sobre las Ventas (IVA) - Aplicación Decreto Legislativo 1267 de 2023, "por el cual se adoptan medidas temporales para la reactivación del turismo en el departamento de La Guajira, en el marco del Estado de Emergencia, Social y Ecológica" oficio_dian_17380_2023Descarga

1. Una Sociedad SAS en Dic/2023 envía a todos sus empleados a vacaciones colectivas, como consecuencia de ello a algunos empleados que aún no tienen derecho por no cumplir el año de servicio se les pagan vacaciones anticipadas a. Para efectos del impuesto de renta 2023 es deducible en RENTA este pago anticipado de vacaciones a empleados? b. En la nómina electrónica de Diciembre de 2023 como se reporta este pago de vacaciones anticipadas teniendo en cuenta que no constituye un gasto aun? c. Para el caso de un empleado que ingreso en Julio de 2023 Y al corte de diciembre tendría derecho a 7 días de vacaciones, pero como le pagan por anticipado 15 días ( los cuales incluyen los 7 que ya tenia el derecho) como se reportan…

1.1.1.1. ¿Qué son los criptoactivos? El concepto de criptoactivos se ha empleado como el término genérico para denominar a ciertos activos, criptográficamente seguros, cuyo uso o propiedad es frecuentemente registrado en una cadena de bloques (blockchain) conocida como un libro público de contabilidad (distributed ledger) y cuyo objeto principal es realizar transacciones de manera rápida, segura y sin ningún intermediario. Así, de conformidad con su propósito y naturaleza particular, existen diferentes tipos de criptoactivos tales como valores negociables “tokenizados”, security tokens, utility tokens, asset tokens y tokens con finalidad de pago (estabilizados y no estabilizados), entre otros. Para efectos tributarios, los criptoactivos: (i) son considerados como bienes inmateriales o incorporales, susceptibles de ser valorados, (ii) forman parte del patrimonio, y (iii) pueden conducir a la obtención de ingresos. Concepto-Unificado-DIAN-1621-de-2023-CriptoactivosDescarga

“(…) En el marco de la Ley 788 de 2002 artículo 96, modificado por el artículo 138 de la Ley 2010 de 2019 reglamentado por el Decreto 540 de 2004, se configuró un programa de utilidad común en Colombia, se cumple con la normatividad vigente para que dichos recursos sean exentos de impuestos, sin embargo el manejo contable de los recursos entregados por la Fundación Donante del exterior no es clara y tampoco se encuentra algún tipo de norma o técnica contable referente al tema. En ese sentido, la primera consulta se refiere al tratamiento y manejo contable que se le debe dar a los recursos recibidos. ¿Si son parte del ingreso o se manejan en un pasivo como ingresos recibidos para terceros?, entendiendo que la realidad económica de la…