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La Sala de Casación Penal de la Corte Suprema de Justicia, mediante la sentencia SP1863-2025, ratificó la responsabilidad penal de la representante legal de una sociedad por el delito de omisión del agente retenedor o recaudador. La condena se originó en el incumplimiento de la obligación de consignar oportunamente las retenciones de IVA practicadas, lo que derivó en una pena de prisión y multa económica, evidenciando que el no trasladar a la administración tributaria los valores retenidos constituye un delito contra la administración pública. SP1863-2025Descarga

Le recordamos las siguientes obligaciones para el mes de octubre de 2025, según el último dígito del NIT sin tener en cuenta el dígito de verificación, conforme con lo establecido en el Decreto 2229 del 22 de diciembre de 2023 - (Comunicado de Prensa N°.099 del 11 de diciembre de 2024).    Para el mes de octubre de 2025, las obligaciones tributarias a cumplir son:  1. Presentación y pago de la Declaración de Retención en la Fuente, todo agente de retención y/o autorretenedores del Impuesto sobre la Renta y Complementarios correspondiente al mes de septiembre, entre el 9 y el 23 de octubre.  2. Presentación y pago de la Declaración del Impuesto Nacional a la Gasolina y ACPM, correspondiente al mes de septiembre, hasta el 15 de octubre.   3. De acuerdo…

Mediante el Concepto 013688 de 2025, la DIAN precisó que los contribuyentes del Régimen Simple de Tributación (RST) que son responsables de IVA y productores de bienes exentos con derecho a devolución solo podrán solicitar la devolución del saldo a favor una vez presentada su declaración anual consolidada, y no de forma bimestral. Aunque los anticipos del SIMPLE se realizan cada dos meses, la obligación formal de declarar es anual (art. 915 E.T.), razón por la cual la solicitud de devolución debe seguir el procedimiento general de saldos a favor, soportándose en la información de todos los bimestres del año. El pronunciamiento reitera la importancia de cumplir con requisitos formales, plazos y soportes, para evitar rechazos o demoras en los trámites ante la administración tributaria CONCEPTO 013688 DIANDescarga

La DIAN, mediante el Concepto 013853 de 2025, reconsideró su doctrina previa y aclaró que las personas naturales que adquieran vehículos híbridos (PHEV y HEV) o eléctricos para uso personal sí pueden acceder a la deducción especial en renta y a la exclusión del IVA, siempre que cuenten con la certificación de la UPME. Esto implica que la compra de estos vehículos se reconoce como una medida de gestión eficiente de la energía, dentro de los beneficios establecidos en la Ley 1715 de 2014 y la Ley 2099 de 2021. El pronunciamiento marca un cambio importante en la interpretación normativa y refuerza la necesidad de cumplir con los requisitos técnicos para asegurar la aplicación de los incentivos fiscales CONCEPTO 013853 DIANDescarga

La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales expidió la Resolución 000227 del 23 de septiembre de 2025, con la cual unifica y compila en un solo cuerpo normativo diversas disposiciones de carácter tributario, aduanero y cambiario, facilitando la consulta y el cumplimiento por parte de los contribuyentes y usuarios aduaneros. Esta medida busca reducir la dispersión normativa, fortalecer la seguridad jurídica y optimizar la gestión de las obligaciones fiscales, representando un paso hacia la simplificación y modernización regulatoria. La DIAN recuerda la importancia de que contribuyentes y asesores revisen los ajustes introducidos para asegurar el cumplimiento oportuno y evitar sanciones. Resolución 000227_DIAN_Resolución Única en Materia Tributaria, Aduanera y Cambiaria_23sep2025Descarga

Dentro de este compendio, destacan las providencias relacionadas con el ámbito fiscal y tributario, en las que se definieron reglas sobre devolución de pagos declarados inconstitucionales, la responsabilidad patrimonial del Estado frente a normas tributarias invalidadas, y los alcances de la acción de grupo en asuntos fiscales. También se precisaron lineamientos sobre sanciones, aportes y la imprescriptibilidad de ciertas obligaciones. Sentencias de Unificación 2012-2025 - Consejo de EstadoDescarga

¿Para determinar si la corrección de una declaración de IVA procede por el artículo 589 del Estatuto Tributario, se deben comparar los renglones 80-81 (Saldo a pagar o saldo a favor del periodo fiscal), o los renglones 86-87 (Saldo a pagar o saldo a favor del período)? CONCEPTO 013304 DIANDescarga

Una reciente sentencia del Consejo de Estado precisó que los ingresos derivados de la venta de inmuebles clasificados como activos fijos deben tratarse como ganancia ocasional si han estado en poder del contribuyente por más de dos años, y como renta líquida gravable si se enajenan antes de ese plazo. En contraste, cuando los inmuebles hacen parte del inventario o se consideran activos movibles, los ingresos constituyen siempre renta ordinaria. Este pronunciamiento unifica criterios sobre el alcance del artículo 90 del Estatuto Tributario, ofreciendo mayor seguridad jurídica en la determinación de la base gravable en operaciones de enajenación de bienes raíces. Renta. 2016. Ingresos por la venta de inmuebles. Activos fijos o moviblesDescarga

La DIAN presentó el Doctriflash No. 47 de agosto de 2025, en el que recopila los conceptos más recientes en materia tributaria, aduanera y cambiaria. Entre los principales pronunciamientos se encuentran precisiones sobre la factura electrónica y sus excepciones, la aplicación del impuesto de timbre en transferencias y convenios, la clasificación de rentas a operadores extranjeros, el tratamiento en el régimen SIMPLE, la ganancia ocasional en sucesiones, así como exclusiones de IVA para ciertos servicios de salud. También se incluyen criterios sobre retención en la fuente y reglas aduaneras aplicables a ventas de mercancías aprehendidas, beneficios en Puerto Libre e importaciones diplomáticas. DIAN publica Doctriflash No. 47 de agostoDescarga

La DIAN dio a conocer el Doctriflash No. 46 de julio de 2025, documento que recopila conceptos recientes sobre impuesto de timbre, retención en la fuente, IVA, régimen de enajenaciones indirectas, obligaciones de reporte bajo FATCA y CRS, así como precisiones en el régimen SIMPLE y en materia aduanera. Este compendio doctrinal se constituye en una guía práctica de interpretación oficial que orienta a contribuyentes y operadores en la correcta aplicación de la normativa vigente, reduciendo riesgos de contingencias fiscales y sancionatorias. DIAN publica Doctriflash No. 46 de julioDescarga