Blog – Página 2 – Planning Tax

01Oct 2025 por planningweb

Exclusividad en zonas francas: DIAN aclara límites sobre mercancías nacionalizadas

Novedades

Mediante el Concepto 011925 del 2 de septiembre de 2025, la DIAN precisó que los usuarios industriales de bienes y servicios en zona franca pueden tener o almacenar mercancías nacionalizadas por fuera del área declarada, siempre que estas no generen renta ni se relacionen con su objeto social autorizado. La entidad recordó que el principio de exclusividad del Decreto 2147 de 2016 obliga a que toda actividad productora de renta se realice únicamente dentro de la zona franca, salvo excepciones expresamente previstas en la norma. CONCEPTO 011925 DIANDescarga

01Oct 2025 por planningweb

Corte Suprema confirma condena por omisión en la consignación de retenciones de IVA

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La Sala de Casación Penal de la Corte Suprema de Justicia, mediante la sentencia SP1863-2025, ratificó la responsabilidad penal de la representante legal de una sociedad por el delito de omisión del agente retenedor o recaudador. La condena se originó en el incumplimiento de la obligación de consignar oportunamente las retenciones de IVA practicadas, lo que derivó en una pena de prisión y multa económica, evidenciando que el no trasladar a la administración tributaria los valores retenidos constituye un delito contra la administración pública. SP1863-2025Descarga

29Sep 2025 por planningweb

Plazos para declarar y pagar Impuestos Nacionales en octubre de 2025

Novedades

Le recordamos las siguientes obligaciones para el mes de octubre de 2025, según el último dígito del NIT sin tener en cuenta el dígito de verificación, conforme con lo establecido en el Decreto 2229 del 22 de diciembre de 2023 - (Comunicado de Prensa N°.099 del 11 de diciembre de 2024). Para el mes de octubre de 2025, las obligaciones tributarias a cumplir son: 1. Presentación y pago de la Declaración de Retención en la Fuente, todo agente de retención y/o autorretenedores del Impuesto sobre la Renta y Complementarios correspondiente al mes de septiembre, entre el 9 y el 23 de octubre. 2. Presentación y pago de la Declaración del Impuesto Nacional a la Gasolina y ACPM, correspondiente al mes de septiembre, hasta el 15 de octubre. 3. De acuerdo…

25Sep 2025 por planningweb

Presupuesto General 2026: ajustes en gasto buscan contener presión tributaria

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El Congreso aprobó en primer debate el Presupuesto General de la Nación para 2026, reduciendo en 10 billones de pesos la propuesta inicial y fijándolo en 546 billones. Este ajuste, concertado con el Ministerio de Hacienda, busca aliviar las presiones de financiamiento y disminuir la necesidad de una nueva reforma tributaria que incremente la carga fiscal sobre los contribuyentes. Sin embargo, el debate sigue marcado por las advertencias sobre desfinanciación y por el riesgo de que, de no lograrse consenso en plenarias, el Ejecutivo expida el presupuesto por decreto, lo que mantendría abierta la discusión sobre la sostenibilidad de los ingresos públicos. Presupuesto General de la Nación del 2026 dio primer paso en el Congreso Comisiones económicas redujeron el monto en 10 billones de pesos, con lo que los recursos…

24Sep 2025 por planningweb

RST y devoluciones de IVA: DIAN aclara procedimiento para productores de bienes exentos

Novedades

Mediante el Concepto 013688 de 2025, la DIAN precisó que los contribuyentes del Régimen Simple de Tributación (RST) que son responsables de IVA y productores de bienes exentos con derecho a devolución solo podrán solicitar la devolución del saldo a favor una vez presentada su declaración anual consolidada, y no de forma bimestral. Aunque los anticipos del SIMPLE se realizan cada dos meses, la obligación formal de declarar es anual (art. 915 E.T.), razón por la cual la solicitud de devolución debe seguir el procedimiento general de saldos a favor, soportándose en la información de todos los bimestres del año. El pronunciamiento reitera la importancia de cumplir con requisitos formales, plazos y soportes, para evitar rechazos o demoras en los trámites ante la administración tributaria CONCEPTO 013688 DIANDescarga

24Sep 2025 por planningweb

Beneficios tributarios para vehículos híbridos y eléctricos con certificación de la UPME

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La DIAN, mediante el Concepto 013853 de 2025, reconsideró su doctrina previa y aclaró que las personas naturales que adquieran vehículos híbridos (PHEV y HEV) o eléctricos para uso personal sí pueden acceder a la deducción especial en renta y a la exclusión del IVA, siempre que cuenten con la certificación de la UPME. Esto implica que la compra de estos vehículos se reconoce como una medida de gestión eficiente de la energía, dentro de los beneficios establecidos en la Ley 1715 de 2014 y la Ley 2099 de 2021. El pronunciamiento marca un cambio importante en la interpretación normativa y refuerza la necesidad de cumplir con los requisitos técnicos para asegurar la aplicación de los incentivos fiscales CONCEPTO 013853 DIANDescarga

24Sep 2025 por planningweb

Resolución Única de la DIAN: simplificación normativa en materia tributaria, aduanera y cambiaria

Novedades

La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales expidió la Resolución 000227 del 23 de septiembre de 2025, con la cual unifica y compila en un solo cuerpo normativo diversas disposiciones de carácter tributario, aduanero y cambiario, facilitando la consulta y el cumplimiento por parte de los contribuyentes y usuarios aduaneros. Esta medida busca reducir la dispersión normativa, fortalecer la seguridad jurídica y optimizar la gestión de las obligaciones fiscales, representando un paso hacia la simplificación y modernización regulatoria. La DIAN recuerda la importancia de que contribuyentes y asesores revisen los ajustes introducidos para asegurar el cumplimiento oportuno y evitar sanciones. Resolución 000227_DIAN_Resolución Única en Materia Tributaria, Aduanera y Cambiaria_23sep2025Descarga

18Sep 2025 por planningweb

Consejo de Estado publica compendio de Sentencias de Unificación 2012–2025

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Dentro de este compendio, destacan las providencias relacionadas con el ámbito fiscal y tributario, en las que se definieron reglas sobre devolución de pagos declarados inconstitucionales, la responsabilidad patrimonial del Estado frente a normas tributarias invalidadas, y los alcances de la acción de grupo en asuntos fiscales. También se precisaron lineamientos sobre sanciones, aportes y la imprescriptibilidad de ciertas obligaciones. Sentencias de Unificación 2012-2025 - Consejo de EstadoDescarga

17Sep 2025 por planningweb

Procedimiento Tributario – Corrección de declaraciones tributarias

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¿Para determinar si la corrección de una declaración de IVA procede por el artículo 589 del Estatuto Tributario, se deben comparar los renglones 80-81 (Saldo a pagar o saldo a favor del periodo fiscal), o los renglones 86-87 (Saldo a pagar o saldo a favor del período)? CONCEPTO 013304 DIANDescarga

17Sep 2025 por planningweb

JCC advierte riesgos de flexibilizar requisitos para inscripción y registro de contadores públicos

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La Unidad Administrativa Especial Junta Central de Contadores UAE JCC, en cumplimiento de su misionalidad como ente rector de la profesión contable en Colombia, presentó y radicó en la Audiencia Pública del Proyecto de Ley 189/2024C citada por la Cámara de Representantes su concepto técnico sobre la iniciativa legislativa 2024C, el cual está en trámite en la corporación. La UAE JCC manifiesta la inconveniencia de la propuesta legislativa, que busca flexibilizar los requisitos para la inscripción y registro profesional de los Contadores Públicos en Colombia. Según el análisis técnico de la entidad, esta iniciativa pone en riesgo la calidad, idoneidad y confianza pública que caracterizan el ejercicio contable en el país. “La contaduría pública no puede reducirse a un título habilitante. Es una profesión que comporta fe pública y exige experiencia directamente…